Что изменится в области налогового мониторинге в 2025 году
Законопроект об изменениях Налогового кодекса
В настоящее время в Правительстве РФ находится проект закона Министерства финансов «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса».
Упрощаются критерии для старта налогового мониторинга
Новый юрлицо-переемник сохраняет доступ к мониторингу без соблюдения «числовых» условий
В случае реорганизации (преобразования) компании, участника налогового мониторинга, вновь созданное правопреемное юридическое лицо сможет продолжить участие в мониторинге без необходимости подтверждать показатели, указанные в ст. 105.26 НК РФ. Для этого потребуется лишь решение самого правопреемника. Такая норма призвана устранить существующую проблему, когда при смене организационно-правовой формы раньше приходилось заново проходить все этапы оценки соответствия критериям.
Налоговики получат право изымать документы
Законопроект наделяет налоговые органы возможностью запрашивать (изымать) у налогоплательщика документы, если есть основания полагать, что они могут быть утеряны или скрыты. Для этого инспектор будет оформлять мотивированное постановление, в котором будет указана причина запроса — например, сомнения в подлинности представленных бумаг или отказ предоставить их добровольно в ходе мониторинга. Сегодня же инспекторы не вправе забирать оригиналы документов, когда проводят налоговый мониторинг.
Корректируется порядок подтверждения расходов по Соглашениям о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)
Для компаний, участвующих в СЗПК, сейчас требуется предоставлять в рамках мониторинга все документы, связанные с затратами, которые позволяют получить господдержку, начиная с момента заключения соглашения. Новый законопроект предлагает определить начальную точку, от которой нужно подтверждать расходы, так: нужно выбрать самую раннюю из трёх дат:
Другими словами, вместо текущей единственной точки отсчёта (дата заключения соглашения) будет учитываться самая ранняя дата из перечисленных, что позволит подтвердить расходы за более длительный период, если проект стартовал ранее формального подписания договора. Однако сама норма о замене точек отсчёта вступит в силу через девять месяцев после публикации закона.
Сроки вступления в силу
Закон начнёт действовать спустя один месяц после его официальной публикации, за исключением изменения, касающегося сроков подтверждения затрат для участников СЗПК — эта часть начнёт применяться спустя девять месяцев после опубликования.
Если хотите узнать, какие выгоды даст вашей компании участие в режиме мониторинга, ознакомьтесь со статьей «Налоговый мониторинг: причины перейти на новый уровень взаимодействия с ФНС»
В настоящее время в Правительстве РФ находится проект закона Министерства финансов «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса».
Упрощаются критерии для старта налогового мониторинга
- Ранее для того чтобы предприятие могло перейти на налоговый мониторинг, ему требовалось одновременно удовлетворять трём критериям (ст. 105.26 НК РФ):
- совокупный налог за предыдущий календарный год не менее 80 млн руб.;
- годовой объём выручки за тот же период не менее 800 млн руб.;
- стоимость активов на 31 декабря предыдущего года не менее 800 млн руб.
Новый юрлицо-переемник сохраняет доступ к мониторингу без соблюдения «числовых» условий
В случае реорганизации (преобразования) компании, участника налогового мониторинга, вновь созданное правопреемное юридическое лицо сможет продолжить участие в мониторинге без необходимости подтверждать показатели, указанные в ст. 105.26 НК РФ. Для этого потребуется лишь решение самого правопреемника. Такая норма призвана устранить существующую проблему, когда при смене организационно-правовой формы раньше приходилось заново проходить все этапы оценки соответствия критериям.
Налоговики получат право изымать документы
Законопроект наделяет налоговые органы возможностью запрашивать (изымать) у налогоплательщика документы, если есть основания полагать, что они могут быть утеряны или скрыты. Для этого инспектор будет оформлять мотивированное постановление, в котором будет указана причина запроса — например, сомнения в подлинности представленных бумаг или отказ предоставить их добровольно в ходе мониторинга. Сегодня же инспекторы не вправе забирать оригиналы документов, когда проводят налоговый мониторинг.
Корректируется порядок подтверждения расходов по Соглашениям о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)
Для компаний, участвующих в СЗПК, сейчас требуется предоставлять в рамках мониторинга все документы, связанные с затратами, которые позволяют получить господдержку, начиная с момента заключения соглашения. Новый законопроект предлагает определить начальную точку, от которой нужно подтверждать расходы, так: нужно выбрать самую раннюю из трёх дат:
- утверждение бюджета на капитальные вложения (за исключением расходов на проектно-сметную документацию и разведочные работы);
- решение о реализации инвестиционного проекта;
- день подписания СЗПК.
Другими словами, вместо текущей единственной точки отсчёта (дата заключения соглашения) будет учитываться самая ранняя дата из перечисленных, что позволит подтвердить расходы за более длительный период, если проект стартовал ранее формального подписания договора. Однако сама норма о замене точек отсчёта вступит в силу через девять месяцев после публикации закона.
Сроки вступления в силу
Закон начнёт действовать спустя один месяц после его официальной публикации, за исключением изменения, касающегося сроков подтверждения затрат для участников СЗПК — эта часть начнёт применяться спустя девять месяцев после опубликования.
Если хотите узнать, какие выгоды даст вашей компании участие в режиме мониторинга, ознакомьтесь со статьей «Налоговый мониторинг: причины перейти на новый уровень взаимодействия с ФНС»